Специалисты Центра поддержки экспорта Пермского края совместно с экспертом Надеждой Гладышевой подготовили разъяснения по теме, которая волнует многих экспортеров: нужно ли платить налоги дважды при получении дохода из-за рубежа?
Ключевым источником в этом вопросе является статья 311 Налогового кодекса РФ, которая дает возможность снизить налоговую нагрузку. Однако право на зачет иностранного налога возникает только при соблюдении ряда условий:
- Между РФ и страной источника дохода должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (или это должно быть предусмотрено НК РФ напрямую);
- Доход не освобожден от налога в РФ;
- Сумма зачета не превышает налог, рассчитанный по российским ставкам.
Пример:
Если ваша компания получила доход от экспорта в Армению в размере 5 000 000 , и в Армении вы уплатили налог по ставке 18 % (900 000 ), то при ставке налога в РФ 25 % (1 250 000 ) можно зачесть 900 000 и доплатить в бюджет РФ только 350 000 .
При этом важно учитывать несколько моментов:
- Зачет возможен только в том году, когда получен доход;
- Понадобятся подтверждающие документы: справка от иностранной налоговой или подтверждение от налогового агента;
- Несмотря на наличие зарубежного филиала, отчётность должна быть подана в РФ - по месту регистрации головной компании.
Советы эксперта:
- Перед экспортной сделкой проверьте на сайте Минфина, действует ли налоговое соглашение с нужной страной;
- Если работаете с роялти, услугами или сложной структурой договора важно заранее обсудить детали с юристом или проконсультироваться с ФНС.
Кроме того, с 2026 года начнёт действовать новое соглашение между Россией и ОАЭ об устранении двойного налогообложения. Подробнее об этом в дайджесте ЦПЭ.
Поддерживаем экспортеров в рамках Нацпроекта Международная кооперация и экспорт!
Добавить комментарий